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20XX年注册会计师考试真题及答案_税法_临考押密试卷(4)
三、计算题
1．【答案及解析】
本题涉及增值税、营业税。
(1)该企业当期可抵扣增值税进项税=34000 × 50％+17000+45200÷(1+13％) ×13％-45200×5％÷(1+13％) ×13％=39200-260=38940(元)购入货物用于非应税项目的不可抵扣进项税；用于赠送的视同销售计算销项税，可以抵扣进项税；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税。
(2)当期的增值税销项税=(150000+10000 &，
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